종합소득세율과 가산세 — 구간별 세율·누진공제 (2026)

종합소득세는 과세표준에 6%부터 45%까지 8단계 누진세율을 적용합니다(소득세법 제55조). 계산은 ‘과세표준 × 세율 − 누진공제’로 하며, 신고·납부를 안 하면 무신고가산세 20%와 1일 0.022%의 납부지연가산세가 더해집니다.

종합소득세율은 몇 %인가요?

과세표준 구간이 올라갈수록 높은 세율이 붙는 누진세 구조입니다. 누진공제액을 빼면 단계별 계산과 같은 결과가 나옵니다.

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	—
1,400만~5,000만원	15%	126만원
5,000만~8,800만원	24%	576만원
8,800만~1.5억원	35%	1,544만원
1.5억~3억원	38%	1,994만원
3억~5억원	40%	2,594만원
5억~10억원	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

산출세액은 어떻게 계산하나요? (예시)

산식은 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제입니다.

1. 과세표준 6,000만 원 → 24% 구간
2. 6,000만 × 24% = 1,440만 원
3. 누진공제 576만 원 차감 → 864만 원
4. 여기서 세액공제를 빼면 최종 결정세액

같은 방식으로 과세표준 3,000만 원이면 3,000만 × 15% − 126만 = 324만 원입니다.

신고·납부를 안 하면? (가산세)

기한(5월)을 넘기면 두 가지 가산세가 함께 붙습니다.

가산세	부과	비고
무신고가산세	납부세액 × 20%	부정행위는 40%
납부지연가산세	미납세액 × 0.022% × 지연일수	일할 계산
무기장가산세	산출세액 × 20%	복식부기 의무자 등

가산세를 줄이는 법

기한을 놓쳤어도 기한 후 신고를 빨리 하면 무신고가산세가 감면됩니다.

1. 법정기한 후 1개월 이내 신고 → 무신고가산세 50% 감면
2. 1개월 초과 6개월 이내 → 20% 감면
3. 납부지연가산세는 늦을수록 늘어나므로, 일부라도 빨리 납부하면 줄어듦

과세표준별 세액·실효세율 (케이스 표)

같은 누진세율이라도 과세표준이 클수록 실효세율(세액÷과세표준)이 올라갑니다.

과세표준	산출세액	실효세율
2,000만원	2,000만×15%−126만 = 174만	약 8.7%
5,000만원	5,000만×24%−576만 = 624만	약 12.5%
1억원	1억×35%−1,544만 = 1,956만	약 19.6%
2억원	2억×38%−1,994만 = 5,606만	약 28%

세액공제 전 산출세액 기준이며, 실제 결정세액은 세액공제 후 더 낮아집니다.

내 과세표준으로 세율·세액을 바로 계산하려면 종합소득세 계산기를 이용하세요.