상속공제 — 일괄 5억·배우자 최대 30억

상속세 공제는 상속재산에서 큰 금액을 빼주어 실제 세부담을 크게 낮춥니다. 핵심은 일괄공제 5억 원과 배우자공제(최소 5억, 최대 30억)입니다. 배우자가 있으면 두 공제를 합쳐 최소 10억, 최대 35억 원까지 공제받을 수 있습니다.

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어떤 공제가 있나요?

공제	금액
기초공제	2억원
일괄공제	5억원(기초+인적 대신 선택)
배우자공제	5억~30억원
동거주택 상속공제	최대 6억원(요건 충족 시)

기초공제 2억에 인적공제(자녀·연로자·장애인 등)를 더한 금액과 일괄공제 5억 중 큰 쪽을 적용합니다.

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배우자공제는 어떻게 정해지나요?

배우자가 실제 상속받은 금액을 기준으로 하되 한도가 있습니다(상증세법 제19조).

1. 배우자가 받은 금액이 5억 미만(또는 없음) → 5억 공제
2. 5억 이상 받음 → 실제 상속액 공제(단 법정상속분 한도 및 30억 한도)
3. 한도 = (상속재산 × 배우자 법정상속분) 등으로 계산, 최대 30억
4. 실제 상속액으로 공제받으려면 신고기한 다음날부터 9개월 내 재산 분할·신고

실제로 적용하면 (상속재산 15억)

배우자와 자녀 2명이 있는 경우입니다.

1. 일괄공제 5억 적용
2. 배우자가 법정상속분(15억 × 1.5/3.5 ≈ 6.4억)만큼 실제 상속 → 배우자공제 약 6.4억
3. 과세표준 = 15억 − 5억 − 6.4억 ≈ 3.6억
4. 산출세액 = 3.6억 × 20% − 1,000만 ≈ 6,200만 원

공제 활용 시 주의

• 배우자공제를 크게 받으려면 실제로 분할·등기하고 기한 내 신고해야 합니다.
• 일괄공제와 기초+인적공제 중 유리한 쪽을 선택합니다.
• 사전증여가 있으면 합산되어 공제 효과가 줄 수 있습니다.

상속인 구성·재산으로 공제와 세금을 계산하려면 상속세 계산기를 이용하세요.