상속세 신고 기한과 방법 (6개월·분할납부)

상속세는 상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 신고·납부해야 합니다(상속세 및 증여세법 제67조). 기한 내 자진신고하면 산출세액의 3%를 공제받습니다. 세금이 커서 한 번에 내기 어렵다면 분할납부·연부연납·물납을 활용할 수 있습니다.

상속세 신고 기한은 언제까지인가요?

상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월입니다. 피상속인 또는 상속인이 비거주자이면 9개월로 늘어납니다.

상속개시일(사망)	신고 기한
1월 15일	7월 31일
3월 10일	9월 30일
10월 5일	다음 해 4월 30일

어떻게 신고하나요?

1. 상속재산·채무·사전증여 조사 및 평가
2. 상속공제(일괄·배우자 등) 적용
3. 홈택스 또는 세무서에 상속세 신고서 제출
4. 산출세액 확인, 신고세액공제(3%) 반영
5. 납부 또는 분할납부·연부연납·물납 신청

한 번에 못 내면 어떻게 하나요?

방법	내용
분할납부	납부세액이 일정액 초과 시 2회 분납
연부연납	담보 제공하고 여러 해에 나눠 납부
물납	요건 충족 시 부동산·유가증권으로 납부

상속세는 금액이 큰 경우가 많아, 현금이 부족하면 연부연납·물납으로 부담을 분산할 수 있습니다.

기한을 넘기면?

항목	내용
신고세액공제	미적용(3% 손실)
무신고가산세	납부세액 20%(부정 40%)
납부지연가산세	1일 0.022%

상속재산으로 예상 세액을 확인하려면 상속세 계산기를 이용하세요.