간이과세 vs 일반과세 차이 (기준 1억 400만)

부가세 사업자는 매출 규모에 따라 간이과세자와 일반과세자로 나뉩니다. 직전 연도 매출(공급대가)이 1억 400만 원 미만이면 간이과세 대상이며, 간이과세는 낮은 부가가치율로 세금을 적게 내지만 매입세액 공제와 세금계산서 발급에 제한이 있습니다.

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간이과세와 일반과세, 무엇이 다른가요?

구분	간이과세	일반과세
기준 매출	1억 400만원 미만	1억 400만원 이상
세액 계산	공급대가 × 부가가치율 × 10%	매출세액 − 매입세액
부가가치율	업종별 15~40%	—
매입세액 공제	공급대가의 0.5%	전액 공제
세금계산서 발급	연 4,800만 미만은 제한	발급 의무
납부의무 면제	연 4,800만 미만 면제	없음

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어느 쪽이 유리한가요?

1. 간이과세 유리: 매출 적고, 최종소비자 상대(매입 적은) 업종
2. 일반과세 유리: 초기 시설투자·매입이 많아 환급이 필요한 경우 — 간이과세는 매입세액을 공급대가의 0.5%만 인정해 환급이 나오지 않습니다
3. 거래처가 세금계산서를 요구하는 B2B면 일반과세가 적합
4. 연 4,800만 미만이면 간이과세는 납부의무 면제로 부담이 매우 작음

간이과세 세액 계산 (예시)

간이과세는 공급대가에 업종별 부가가치율과 10%를 곱합니다.

1. 연 공급대가 6,000만 원, 부가가치율 20% 업종
2. 납부세액 ≈ 6,000만 × 20% × 10% = 120만 원
3. 여기서 세금계산서 매입분의 0.5% 등 공제 차감
4. 일반과세로 같은 매출이면 매출세액 600만 − 매입세액 구조로 달라짐

전환 시 주의

항목	내용
자동 전환	매출이 기준 넘으면 다음 기간 일반과세
포기 신고	간이과세 포기하고 일반과세 선택 가능
재적용 제한	포기 후 일정 기간 간이 재적용 제한
기준 변동	기준금액은 개정될 수 있음

매출·업종으로 부가세를 비교하려면 부가가치세 계산기를 이용하세요.