세금계산서·현금영수증 처리 (전자발급·의무)

세금계산서와 현금영수증은 부가세 거래를 증명하는 핵심 증빙입니다. 사업자 간 거래는 세금계산서, 소비자 현금거래는 현금영수증으로 처리하며, 전자세금계산서·현금영수증 의무발행 업종은 발급 의무가 있고 위반 시 가산세가 부과됩니다.

← 밀어서 넘기기 →

세금계산서는 어떻게 발급하나요?

사업자 간 과세 거래에 발급하는 증빙입니다(부가가치세법 제32조).

1. 원칙적으로 공급 시기에 발급
2. 월합계 세금계산서는 다음 달 10일까지 발급 가능
3. 전자세금계산서는 발급일 다음 날까지 국세청 전송
4. 공급받는 자는 이를 매입세액 공제 증빙으로 사용

← 밀어서 넘기기 →

전자세금계산서 의무 대상은?

대상	발급 의무
법인사업자	전자 의무
개인(공급가액 기준 이상)	전자 의무
그 외 개인	종이·전자 선택

전자 의무자가 종이로 발급하면 가산세가 부과됩니다.

현금영수증은 언제 발급하나요?

구분	내용
일반 발급	소비자 요청 시 발급
의무발행 업종	건당 일정액 이상 현금거래 시 의무
미발급	미발급액의 일정 비율 가산세
소비자 혜택	현금영수증은 소득공제 증빙

병의원·학원·전문직 등 현금영수증 의무발행 업종은 소비자가 요청하지 않아도 발급해야 합니다.

증빙 관리가 중요한 이유

• 매입 세금계산서를 받아야 **매입세액 공제**가 됩니다.
• 발급·전송 기한을 어기면 가산세가 붙습니다.
• 현금영수증 미발급은 신고·포상금 대상이 될 수 있습니다.
• 거래 증빙은 부가세뿐 아니라 소득세 경비 인정에도 쓰입니다. 증빙을 갖춰 두면 5월 종합소득세에서 기준경비율 대신 실제 경비로 신고할 수 있습니다.

발급 의무와 위반 (케이스 표)

증빙 발급·전송을 어기면 가산세가 붙습니다.

상황	처리
전자 의무자가 종이 발급	전자 미발급 가산세
발급일 다음 날까지 미전송	지연전송 가산세
현금영수증 의무업종 미발급	미발급액의 일정 비율 가산세
매입 세금계산서 미수취	매입세액 공제 불가

매출·매입 증빙으로 부가세를 계산하려면 부가가치세 계산기를 이용하세요.