근로소득 주요 세액공제 항목 (자녀·연금·의료비)

세액공제는 산출세액에서 직접 빼주는 공제로, 소득과 무관하게 정해진 금액만큼 세금이 줄어듭니다. 대표 항목은 자녀세액공제, 연금계좌(12~15%), 보장성보험·의료비·교육비·기부금·월세 세액공제입니다.

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어떤 세액공제가 있나요?

항목	공제 내용
근로소득세액공제	산출세액의 일정 비율(한도 있음)
자녀세액공제	8세 이상 자녀 수·출산·입양
연금계좌	연금저축·IRP 납입액의 12~15%
보장성보험료	납입액의 12%(한도 100만원)
의료비	총급여 3% 초과분의 15%
교육비	본인·자녀 교육비의 15%
월세	무주택 근로자 월세의 일정 비율

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연금계좌 세액공제 (절세 핵심)

연금저축·IRP는 납입액의 일정 비율을 세금에서 직접 빼줍니다.

1. 총급여 기준에 따라 12% 또는 15% 적용
2. 연금저축과 IRP를 합산해 한도까지 납입
3. 예: 한도까지 납입하면 수십만 원을 세액공제
4. 다만 중도 인출 시 기타소득세 등 불이익

의료비·교육비는 어떻게?

항목	기준
의료비	총급여 3% 초과분 × 15%
난임·중증	더 높은 공제율
교육비	본인·자녀 교육비 × 15%
실손 보전액	의료비에서 제외

의료비는 총급여의 3%를 넘어야 공제가 시작되므로, 한 사람에게 의료비를 몰아 합산하면 문턱을 넘기 쉽습니다.

세액공제 활용 요령

• 세액공제는 소득과 무관하게 동일 비율로 줄어듭니다.
• 연금계좌는 노후 대비 + 절세를 동시에 잡는 대표 항목입니다.
• 기부금·월세 등은 증빙이 있어야 하며, 누락 시 5월 종합소득세로 추가 신청할 수 있습니다.

연금계좌 세액공제는 얼마나? (계산 예시)

연금저축·IRP에 연 600만 원을 납입하고 공제율 15%가 적용되면:

1. 세액공제 = 600만 × 15% = 90만 원
2. 이 90만 원을 산출세액에서 직접 차감 → 그만큼 환급↑ 또는 납부↓
3. 공제율 12%면 72만 원으로, 총급여 수준에 따라 비율이 달라짐

주요 세액공제 한눈에 (케이스 표)

항목	공제
연금계좌(연금저축·IRP)	납입액의 12~15%
자녀세액공제	8세 이상 자녀 수
의료비	총급여 3% 초과분 × 15%
교육비	본인·자녀 교육비 × 15%
월세	무주택 근로자 월세 일정 비율

세액공제를 반영한 환급액을 가늠하려면 근로소득세 계산기를 이용하세요.