근로소득 주요 소득공제 항목 (인적·연금·카드)

소득공제는 과세표준을 줄여 세금을 낮추는 공제입니다. 대표 항목은 1명당 150만 원의 인적공제, 국민연금 등 연금보험료, 총급여 25% 초과분에 대한 신용카드 등 사용액, 주택자금 공제입니다. 소득공제는 본인 세율에 비례해 세금이 줄어듭니다.

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어떤 소득공제가 있나요?

항목	내용
인적공제(기본)	본인·배우자·부양가족 1명당 150만원
인적공제(추가)	경로·장애인·부녀자·한부모 등
연금보험료	국민연금 등 본인 부담분 전액
신용카드 등	총급여 25% 초과 사용분
주택자금	주택청약·전세대출 원리금 등

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인적공제 요건은?

1. 기본공제 1명당 150만 원
2. 부양가족은 연 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)
3. 직계존속 만 60세 이상, 직계비속 만 20세 이하 등 나이 요건
4. 추가공제: 경로우대(70세↑) 100만, 장애인 200만 등

신용카드 공제는 어떻게 계산하나요?

총급여의 25%를 넘는 사용분에만 적용됩니다.

결제수단	공제율
신용카드	15%
체크카드·현금영수증	30%
전통시장·대중교통	더 높은 율

예를 들어 총급여 4,000만 원이면 1,000만 원(25%)을 넘는 사용분부터 공제 대상이 됩니다. 그래서 연초에는 신용카드, 25%를 넘긴 뒤에는 체크카드를 쓰면 공제가 커집니다.

공제 적용 요령

• 소득공제는 한계세율이 높을수록 절세 효과가 큽니다.
• 맞벌이는 카드 사용·부양가족 공제를 소득이 높은 쪽에 몰면 유리한 경우가 많습니다.
• 대부분 홈택스 간소화 자료로 자동 수집되지만, 누락 항목은 직접 증빙해야 합니다.

소득공제를 반영한 세금을 계산하려면 근로소득세 계산기를 이용하세요.